Подакцизные товары

В России выросли акцизы на топливо и автомобили

Подробности: Категория: Новости; Опубликовано 01.01.2018

С 1 января 2018 года в России повысились акцизы на бензин, дизтопливо и новые автомобили.

Акцизы на бензин и дизтопливо

С 1 января 2018 года в России выросли ставки акцизов на бензин и дизтопливо. Изменения прописаны в новой редакции п. 1 ст. 193 Налогового кодекса о налогообложении подакцизных товаров, в соответствии с которой повысились ставки ряда акцизов. В числе прочего, выросли акцизы на легковые автомобили, бензин и дизельное топливо (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Так, с 1 января с 10 130 руб. до 11 213 руб. за тонну увеличилась ставка акциза на автомобильный бензин 5 класса. Ставка для бензина, не соответствующего 5 классу, осталась в прежнем размере и составляет 13 100 руб. за одну т. Вырос также акциз на дизельное топливо: с 6800 руб. до 7665 руб. за тонну. По словам экспертов отрасли, повышение акциза приведет к росту цен на топливо минимум на 60 копеек. А с 1 июля 2018 года акцизы на топливо ждет еще одно повышение — вновь на 50 копеек с литра.

Акцизы на автомобили

Что касается акцизов на автомобили, с 1 января 2018 года они не только увеличились в зависимости от мощности двигателя, но появилась и их новая дифференциация. Меньше всего, с 43 руб. до 45 руб., возросла ставка на одну л. с. для автомобилей с мощностью двигателя от 90 до 150 л. с. С 420 руб. до 437 руб. подорожала каждая л. с. для автомобилей с мощностью от 150 до 200 л. с. При этом, ставка акциза на автомобили с мощностью двигателя от 200 до 300 л. с. составляет теперь 714 руб. за одну л. с. А больше всего заплатить придется производителям легковых транспортных средств, с мощность двигателя свыше 500 л. с. – 1302 руб. за одну л. с.

Если ранее категорий акцизов было три и последняя из них охватывала машины с моторами от 150 л. с. и предполагала уплату акциза в размере 420 руб. за 1 л.с. (437 руб. с 2018 года), то с 1 января 2018 года появились четыре новые категории:

200–300 л.с.
300–400 л.с.
400–500 л.с.
свыше 500 л. с.

Размер акцизов для них составляет 897, 925, 965 и 1084 рублей за лошадиную силу соответственно. Расширение шкалы акцизов приведет к росту цен на машины верхнего среднего и премиального сегментов, предвещают эксперты.

«Период охлаждения» по ОСАГО вырос до 14 дней — 01/01/2018
На АЗС «Лукойл» подорожал бензин (30.12.17) — 31/12/2017
Наказание за нарушение проезда ж/д переездов вновь хотят ужесточить — 31/12/2017
Больницам Татарстана вручили новые автомобили — 31/12/2017
В Татарстане сразу 7 служб такси лишились разрешений на работу — 31/12/2017

Порядок возмещения акциза

Сумма превышения налоговых вычетов над начисленной суммой акциза может быть:

– зачтена в счет недоимки по имеющимся у организации налогам, сборам или акцизам (пеням и штрафам);

– зачтена в счет последующей уплаты акцизов;

– возвращена на расчетный счет организации.

Если у организации имеется задолженность по налогам или сборам (а также пеням и штрафам), сумма превышения вычета над начисленной суммой акциза в первую очередь направляется на погашение недоимки. Решение о том, в счет какой недоимки засчитывается переплата, инспекция принимает самостоятельно в течение 10 рабочих дней:

– с момента обнаружения переплаты, если организация не обращалась в инспекцию с заявлением о зачете в счет конкретного платежа;

– со дня получения заявления организации о зачете в счет конкретного платежа (если такое заявление подавалось);

– со дня подписания акта о сверке расчетов с бюджетом (если сверка проводилась);

– с момента вступления в силу решения суда (если организация добилась зачета через суд).

Такой порядок следует из абзаца 1 пункта 2 статьи 203, пункта 5 статьи 78 Налогового кодекса РФ.

Зачет превышений, образовавшихся более чем в одном налоговом периоде, производится в той очередности, в которой они были получены. То есть вновь полученные суммы будут учтены для погашения задолженности перед бюджетом только после того, как будут использованы суммы за предыдущие месяцы (п. 5 ст. 202 НК РФ). Например, превышение налоговых вычетов над начисленной суммой акциза в апреле 2015 года можно использовать только после зачета подобной суммы за март 2015 года.

Если недоимки по другим налогам (сборам, пеням, штрафам) у организации нет, сумму превышения вычета над начисленным акцизом можно зачесть в счет предстоящих платежей по акцизу в бюджет. Для этого нужно подать в налоговую инспекцию заявление в произвольной форме. Налоговая инспекция должна принять решение о зачете в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления от организации.

Заявление можно подать:

– на бумажном носителе за подписью представителя организации;

– в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Такой порядок следует из абзаца 2 пункта 2 статьи 203, пункта 4 статьи 78 Налогового кодекса РФ.

Сумму акциза, которая не была зачтена по истечении трех налоговых периодов, организация может вернуть. Для этого нужно подать заявление на возврат в налоговую инспекцию. Налоговый кодекс РФ не содержит специальных требований к содержанию и форме заявления, сроку его представления и обязанности представить дополнительные документы для возврата налога. Поэтому для получения указанной суммы составьте заявление в произвольной форме как на бумажном носителе, так и в электронном виде (с усиленной квалифицированной подписью по телекоммуникационным каналам). Заявление можно подать в течение трех лет с момента возникновения превышения налогового вычета над начисленной суммой акциза.

Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 203, пунктами 6 и 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ.

Вернуть сумму превышения вычета над начисленной суммой акциза налоговая инспекция обязана в течение одного месяца со дня получения заявления от организации (п. 3 ст. 203, п. 6 ст. 78 НК РФ).

Путин утвердил повышение акцизов на бензин и автомобили [+новые ставки]

Подробности: Категория: ПДД; Опубликовано 20.10.2020

Владимир Путин утвердил повышение акцизов на топливо и новые автомобили.

Президент РФ утвердил поправки в Налоговый кодекс (Федеральный закон от 15 октября 2020 г. № 321-ФЗ), которые повышают ставки акцизов на новые автомобили и топливо. Новые ставки утверждены на ближайшие три года – с 2021 по 2023 годы.

Акцизы на автомобили

На легковые автомобили с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно с 1 января 2021 года ставка акциза нулевая. На все остальные категории автомобилей акцизы повысятся.

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно:

с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно — 51 рубль за 0,75 кВт (1 л.с.);
с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно — 53 рубля за 0,75 кВт (1 л.с.);
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно — 55 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.);

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) и до 150 кВт (200 л.с.) включительно:

с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно — 491 рубль за 0,75 кВт (1 л.с.);
с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно — 511 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.);
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно — 531 рубль за 0,75 кВт (1 л.с.);

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л.с.) и до 225 кВт (300 л.с.) включительно:

с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно — 804 рубля за 0,75 кВт (1 л.с.);
с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно — 836 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.);
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно — 869 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.);

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л.с.) и до 300 кВт (400 л.с.) включительно:

с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно — 1 370 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.);
с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно — 1 425 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.);
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно — 1 482 рубля за 0,75 кВт (1 л.с.);

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л.с.) и до 375 кВт (500 л.с.) включительно:

с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно — 1 418 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.);
с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно — 1 475 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.);
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно — 1 534 рубля за 0,75 кВт (1 л.с.);

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л.с.):

с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно — 1 464 рубля за 0,75 кВт (1 л.с.);
с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно — 1 523 рубля за 0,75 кВт (1 л.с.);
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно — 1 584 рубля за 0,75 кВт (1 л.с.);

Акцизы на мотоциклы

Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.):

с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно — 491 рубль за 0,75 кВт (1 л.с.);
с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно — 511 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.);
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно — 531 рубль за 0,75 кВт (1 л.с.);

Акцизы на топливо

Автомобильный бензин, не соответствующий классу 5:

с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно — 13 624 рубля за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно — 14 169 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно — 14 736 рублей за 1 тонну;

Автомобильный бензин класса 5:

с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно — 13 262 рубля за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно — 13 793 рубля за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно — 14 345 рублей за 1 тонну;

Дизельное топливо:

с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно — 9 188 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно — 9 556 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно — 9 938 рублей за 1 тонну;

Традиционно, повышение акцизов скажется на конечных ценах автомобилей и топлива для потребителей. Напомним, в последний раз акцизы на топливо и автомобили повышались с 1 января 2020 года.

Изменения для водителей с 24 октября 2020 года — 20/10/2020
Правила перевозки детей с 1 января 2021 года — 18/10/2020
Госдума рассмотрит повышение штрафов для тракторов, снегоходов и квадроциклов — 17/10/2020
Запрет на автобусы старше 10 лет окончательно отложили — 17/10/2020
Правила перевозки детей с 24 октября 2020 года — 17/10/2020

Общие сведения ↑

Многие граждане считают, что акцизом облагается только алкоголь и табачные изделия. Но это не так. Что же понимают под словом «акциз» и перед кем лежит обязательство его уплачивать?

Какие особенности его начисления, какие нормативные акты содержат информацию о данном виде налога?

Определения

Акциз считается косвенным налогом государственного уровня, который устанавливается на продукцию, что массово потребляется (алкогольная продукция, табачные изделия, нефтепродукты и т. д.).

Начисляется в рамках государства, чем и отличается от таможенного платежа с такой же функцией.

Сумма акциза включается в стоимость товара или в тарифы за предоставление услуг. В виду этого уплата производится и потребителями.

Кто платит

Плательщиками акцизного налога считаются организации, обособленные подразделения и филиалы, которые осуществляют:

продажу в пределах России подакцизной продукции собственного производства;
продажу конфискованных или бесхозяйных товаров, что передавались предприятию в соответствии с решением судебной инстанции;
передачу продукции, что была изготовлена из полученного материала, в структуре предприятий владельцу или другому лицу;
передачу изготовленного товара в структуре предприятия с целью дальнейшего использования в производственном процессе для создания продукции, что не является подакцизной (не считая бензина прямогонного типа и этанола);
передачу налогооблагаемой акцизом продукции в пределах страны для личного пользования;
передачу продукции в пределах России в уставной капитал, а также как взнос в соответствии с договором товариществ;
передачу изготовленной продукции участникам при выходе из членского состава предприятия, передачу согласно условиям договора доли имущественного объекта;
передачу продукции с целью дальнейшей переработки на давальческой основе;
импорт продукции в пределах таможенной территории;
изготовление денатурированного этилового спирта компанией, что имеет разрешение на производство товара без содержания спирта;
операции по переработке прямогонного бензина.

Не нужно уплачивать акциз в таких случаях:

Если осуществляется передача подакцизной продукции одними структурными подразделениями фирмы (без статуса плательщика) другим подразделениям для производства.
Если продаются за границу товары, что помещены под экспортную процедуру на таможне. При этом учитывается норма естественной убыли.
Если осуществляется первичная продажа или передача конфискованного или бесхозяйного товара на промышленное производство с контролем таможенного или налогового органа.

Законные основания

В соответствии с нормативными актами, плательщиками такого акциза являются юридические лица, которые реализуют произведенную продукцию.

Если лицо осуществляет оптовую, оптово-розничную или розничную продажу товара, оно не считается налогоплательщиком.

Акциз по нефтепродуктам уплачивается предприятием, что их производит, при непосредственной продаже (ст. 182 п. 1 подп. 1 НК), а также в том случае, когда:

Действие	Законное закрепление
Продукция передается с целью переработки или возврата изготовленного товара из давальческого сырья	ст. 182 п. 1 подп. 7, 12 НК
Продукция передается в рамках предприятия для изготовления товара, что не облагается акцизом и т. д.	подпункт 8

К вычетам могут применяться суммы акциза в соответствии с общими правилами, что указаны в ст. 200 Налогового кодекса:

при передаче подакцизного товара, что был изготовлен из давальческого сырья;
возврат продукции покупателями.

Уплата производится в равных частях в два этапа (ст. 204 п. 3 НК):

Этап	Срок
В следующем после отчетного месяца	До 25 числа
Во втором месяце, что следует за отчетным	До 15 числа

Перечисление средств проводится по месту, где было произведено нефтепродукты (ст. 204 п. 4 НК).

Акциз на автомобили в 2021 году

В соответствие со ст. 182 НК РФ, плательщиками акциза признаются организации, ИП и физлица, импортирующие легковые автомобили и мотоциклы в РФ, а также субъекты хозяйствования, выступающие производителями транспортных средств (ТС).

Подакцизными операциями с ТС признаются:

Дата подакцизной операции определяется на основании таможенной декларации (при импорте ТС) либо акта приема-передачи (в прочих случаях).

На основании ст. 183 НК РФ, реализация легковых автомобилей и мотоциклов за пределы таможенной территории РФ, в соответствие с процедурой экспорта, не признается подакцизной операцией. Данное правило действует в отношении экспорта как ТС, произведенных в РФ, так и автомобилей, ранее ввезенных в Россию по процедуре таможенного импорта.

Как рассчитать акциз на автомобиль в 2021 году

При расчете акциза на автомобиль или мотоцикл используется следующая формула:

Акциз_ТС = ПодакцизТов * Ставка – Вычеты,

где Акциз_ТС– сумма акцизного сбора, уплачиваемая налогоплательщиком при реализации/передаче/импорте автомобиля/мотоцикла; ПодакцизТов – мощность ТС, введенного/произведенного/реализованного в течение отчетного периода (календарного месяца), исчисляемое в лошадиных силах (л/с); Вычеты – сумма вычетов, предоставляемых в соответствие со ст. 200 НК РФ; Ставка – ставка акциза, действующая в отношении ТС.

Статья 200 НК РФ предоставляет налогоплательщикам право уменьшить налоговые обязательства по акцизу на сумму сбора, уплаченного поставщику при покупке товара. К примеру, при расчете акцизного сбора к уплате, организация, которая приобрела импортный автомобиль для последующей реализации, вправе учесть сумму акциза, уплаченного поставщику.

Рассмотрим пример. ИП Сидорчук ввез на таможенную территорию РФ автомобиль Hyundai Elantra мощностью 128 л/с. На основании таможенной декларации Сидорчук оплатил акциз в сумме 5.760 руб.

Приобретенный автомобиль Сидорчук реализовал автосалон «АвтоДом».

При начислении акциза по факту реализации автомобиля конечному потребителю, автосалон вправе применить налоговый вычет в сумме акциза, уплаченного при покупке ТС у Сидорчука.

В полтора раза увеличатся акцизы на топливо

Вопреки опасениям экспертов, заключению Счетной палаты, прогнозам Центробанка, да и просто далекому от стабильности нынешнему положению на топливном рынке, Правительство все-таки идет на повышение акцизов.

С 1-го января 2019-го года акциз на бензин пятого класса увеличится с 8 213 до 12 314 рублей за тонну, на дизельное топливо — с 5 665 до 8 541 рубля за тонну.

При этом министерства, причастные к экономическим и топливным вопросам, премьер Дмитрий Медведев, вице-премьер Дмитрий Козак и Президент Владимир Путин уверяют, что повышение акцизов не отразится на цене топлива, а если и отразится, то совсем незначительно — максимум, ростом на 1-1,5%.

И это при том, что в цене топлива как минимум 30% приходится именно на акцизы. Что с 1-го января 2019-го года до 20% повышается НДС и в рамках продолжения «налогового маневра» — налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Что в совокупности эти три налога процентов на 70 формируют конечную цену топлива. И что нынешнюю конечную цену вот уже на протяжении нескольких месяцев неустанно искусственно сдерживают.

Впрочем, вполне вероятно, что первые месяц-два значительное подорожание топлива какими-то ухищрениями действительно удастся предотвратить. Тем более что и ситуация с мировыми ценами на нефть этому благоприятствует: они падают и тем самым отбивают охоту у наших нефтяников увеличивать экспорт добытой нефти.

То есть хотя бы те весенние обстоятельства, когда на фоне долгожданного подорожания «черного золота» и снижения на него экспортной пошлины нефтяные компании в разы увеличили экспортные поставки, образовав дефицит нефтепродуктов на внутреннем рынке, нам в ближайшее время не грозят.

Вот только все равно экономические законы долго подчиняться административным командам не «приучены», особенно если их действие с 31-го марта 2019-го года должно прекратиться.

И кто-нибудь (ну, кроме Правительства) сможет дать гарантию, что они не начнут наверстывать упущенное?.. По крайней мере, законы экономики и здравого смысла от такой гарантии точно воздержатся.

Вице-премьер Дмитрий Козак, курирующий топливно-энергетический комплекс/Фото: сайт Президента РФ

Напомним: 1-го июня этого года на фоне резкого подорожания топлива Правительство пошло на снижение акцизов и отказалось от их планового повышения с 1-го июля.

С учетом этого отказа общее снижение составило 3 700 рублей для бензина и 2 700 рублей — для дизельного топлива.

Правительство также договорилось с нефтяными компаниями о «заморозке» розничных цен. Она начала действовать с 31-го мая. При этом мелкооптовые цены зафиксировали позже — с 1-го ноября, из-за чего независимые АЗС на протяжении нескольких месяцев работали на грани доходности.

«Заморозка» оптовых цен должна продлиться до 31-го марта 2019-го года, после чего Правительство обещает вернуть рынку экономические (а не действующие сейчас административные!) принципы ценообразования.

Среди вариантов экономического подхода есть предложение заменить фиксированную ставку топливного акциза плавающей, зависящей от мировых цен на нефть. Возможности перехода на «гибкий» акциз профильные ведомства должны представить до 1-го марта.

Правда, очень сомнительно, что его все-таки введут. Хотя Министерства энергетики и экономического развития, а также ФАС такой механизм поддерживают, Министерство финансов против его реализации. Как минимум, потому, что плавающая ставка может «плавать» и в сторону уменьшения, а это, в свою очередь, грозит снижением поступлений в казну государства.

Итоговый же рост цен на дизельное топливо по состоянию на начало декабря составил 13,5%, на бензин — 9,5%.

Транспортные компании, в себестоимости услуг которых 30% приходится как раз на цены на топливо, уже говорят о том, что их расходы выросли на треть, и предупреждают о возможном 10-процентном повышении тарифов.

Операции, не облагаемые акцизом

Освобождаются от налогообложения акцизами следующие операции:

Передача подакцизных товаров несамостоятельными структурными подразделениями друг другу для производства иных подакцизных товаров.
Реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории РФ с учетом потерь в пределах норм естественной убыли или ввоз подакцизных товаров в портовую особую экономическую зону с остальной части территории РФ.
Передача собственнику или по его указанию другим лицам подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, если данные товары реализуются за пределы территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта с учетом потерь в пределах норм естественной убыли.
Первичная реализация (передача) конфискованных и бесхозяйных подакцизных товаров, которые подлежат передаче на промышленную переработку под контролем таможенных и налоговых органов либо уничтожению.
Передача в структуре одной организации:произведенного этилового спирта для дальнейшего производства спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции или спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке;
ректификованного этилового спирта, произведенного налогоплательщиком из спирта-сырца, подразделению, осуществляющему производство алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
произведенных дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового для выдержки и (или) купажирования в целях дальнейшего производства (розлива) этой же организацией алкогольной продукции.
Обратите внимание! Вышеперечисленные операции не подлежат налогообложению только при ведении и наличии отдельного учета операций по производству и реализации (передаче) таких подакцизных товаров. Ввоз на территорию РФ подакцизных товаров, от которых произошел отказ, и которые подлежат обращению в государственную или муниципальную собственность, а также в случае их размещения в портовой особой экономической зоне.
Эти операции не облагаются акцизом только при условии фактического вывоза подакцизных товаров за пределы территории РФ в таможенной процедуре экспорта или ввоза подакцизных товаров в портовую особую экономическую зону.
Ввоз и вывоз подтверждается представлением всех соответствующих документов в налоговый орган.
Обращаем внимание!
Ранее от уплаты акциза при совершении таких операций налогоплательщик освобождался только при подаче в налоговый орган банковской гарантии

Ее подают в инспекцию не позднее 25-го числа месяца, в котором у налогоплательщика возникает обязанность представления декларации по акцизам. Период ее действия должен составлять не менее 10 месяцев со дня истечения установленного срока исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате акциза.
Однако с 1 июля 2017 года экспортеры могут получить освобождение от уплаты акциза при предоставлении договора поручительства. Нововведние обозначено в п. 2.2 ст. 184 НК РФ — в действующей редакции Кодекса этого пункта нет, он вступит в силу с 1 июля 2017. Поручительство оформляется в соответствии с гражданским законодательством РФ договором между налоговым органом и поручителем (третьим лицом, не обязательно кредитным учреждением), по форме, утверждаемой ФНС. Срок действия такого договора должен составлять не менее десяти месяцев со дня истечения установленного срока исполнения экспортером обязанности по уплате акциза и не более одного года со дня заключения договора поручительства. Операции по выдаче поручительств налогоплательщиком, не являющимся банком, по норме нового пп. 15.3 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению.
Новые правила применяются к договорам поручительства, обеспечивающим исполнение обязательств по налогам, срок уплаты которых наступает после 1 июля 2017 года.
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ.

Тонкости расчетов акциза

Сумма налогообложения акциза не предусматривает двойной уплаты за одну и ту же партию бункерного топлива. Если топливные смеси были куплены, например, в 2016 году и акциз за нее уже оплачен в минувшем отчетном периоде, то уплатить нужно только разницу акцизной ставки

Для более точного понимания особенностей акцизных сборов, обратите внимание на несколько простых правил:

• если нефтепродукты передаются для дальнейшей обработки внутри предприятия, то акциз в госбюджет уплачивать не нужно;

• когда одна организация купила бункерное топливо у другой, которой по определенным причинам акциз не уплачивался, то возместить полную сумму акцизного налога обязан покупатель.

Порядок возврата акциза установлен на государственном уровне, и если все документы оформлены на должном уровне, то налоговый орган не вправе отказать налогоплательщику в применении вычетов акциза.

Ставки акциза на пиво

Ставка акциза на пиво подвержена ежегодным изменениям. Акциз распространяется и на алкогольные напитки, изготовленные на основе пива: медовуха, сидр и пуаре. Величина ставки принимается на заседаниях Правительства и публикуется как поправка к Налоговому Кодексу. Ставка выражена в твердой денежной форме за 1 литр. Причем, цена варьируется от степени содержания алкоголя в пенном напитке. Налоговая база — это объем проданных или переданных подакцизных товаров. Ставка и налоговая база определяют, какую сумму акциза будет оплачивать налогоплательщик.

Пивоваренная компания, которая приобрела сырье и произвела напиток в течение месяца, сталкивается с двойным акцизом. Она платит налог при покупке сырья для пивоварения и при передаче готового товара на продажу. Закон предусматривает для налогоплательщика снижение нагрузки платежей, что позволяет высчитать разницу акцизов и оплатить ее в следующем месяце, после отчетного.

В 2018-2019 году

Ставка акциза на пиво в 2021 году никак не менялась. Она была принята еще 2021 году и просуществовала вплоть до 2021. Акциз на пиво в 2021 году не отличается от акциза на пиво в 2021 году в России. Он установлен по следующим ставкам:

На безалкогольное — 0 рублей за литр.
На пиво с содержанием алкоголя 0,5%-8,6% — 21 рубль за литр.
На напитки из пива с содержанием алкоголя 0,5%-8,6% — 21 рубль за литр.
На пиво с содержанием алкоголя выше 8,6% — 39 рублей за литр.

При ввозе импортного пенного налогоплательщик платит ставку, соответствующую проценту содержания алкоголя в напитке. Российская Таможня при расчете обращается к ставке, принятой Налоговым Кодексом.

В 2021 году

Акциз на производство пива изменится в январе следующего года. Он составит:

22 рубля на пиво и напитки из него с содержанием алкоголя 0,5%-8,6%;
41 рубль на напиток с содержанием алкоголя выше 8,6%.

Неизменной останется нулевая ставка в декларации на безалкогольное пиво. На ввозимые пивные напитки и пиво распространяются аналогичные ставки.

Ответственность за неуплату акциза на автомобиль

Субъекты хозяйствования, осуществляющие подакцизные операции с автомобилями и мотоциклами, в установленный срок не предоставившие в ФНС налоговую декларацию и не оплатившие акциз, привлекаются к налоговой ответственности в виде штрафов.

Организация/ИП, не предоставившая декларацию либо подавшая документ позже установленного срока, обязана уплатить в бюджет штраф в размере 5% от суммы акциза, начисленного к уплате на основании декларации. Минимальная сумма штрафа, установленная при данном нарушении, составляет 1.000 руб., максимальный размер взыскания – 30% от суммы начисленного акцизного сбора.

При нарушении сроков оплаты акциза ФНС вправе взыскать с налогоплательщика штраф в размере 20% от суммы недоимки. При этом, согласно НК РФ, недоимкой признается:

недоплата по налогу (разница между начисленной и фактически уплаченной суммой акциза);
полная сумма начисленного акциза при просрочке платежа либо неоплате.

В случае повторного нарушения налогоплательщиком сроков оплаты акциза в течение отчетного месяца размер штрафа возрастает до 40% от суммы недоимки.

Налоговая база по акцизам

Принятые государством тарифы на товары массового потребления формируют действующие акцизы. Налоговая база разрабатывается Налоговыми Органами и принимается Правительством страны. База зависит от введенных ставок и разработана в четырех видах:

Объем акцизного товара в натуральном выражении с применением твердой ставки.
Объем произведенных изделий при расчете твердой и адвалорной ставок одновременно. Работает для продукции с комбинированной акцизной ставкой.
Стоимость продуктов, на которые установлена цена в 40 статье Налогового Кодекса и действует адвалорный процент.
Стоимость товаров, высчитанная из средних торговых цен по предыдущему налоговому периоду или по рыночным ценам. По ним работает адвалорный тариф.

От того, с какой продукцией работает компания, будет зависеть, какой налоговой базой будет пользоваться налогоплательщик при расчете бюджетного платежа. Если фирма изготавливает разные категории продуктов, использует 2 или три вида налоговых расчетов. То есть ведет раздельный учет и определяет платежи по каждому товару отдельно, в соответствии с налоговой базой. Однако если плательщик не применяет подсчет по отдельным категориям продуктов, он платит налог по большей ставке из подходящих ему изделий. Разумно учитывать и считать акциз по отдельным видам изделий.

Ставки на подакцизные товары-2018

№	Вид подакцизного товара	Акциз на первую половину 2018 года	Акциз на вторую половину 2018 года
ЭТИЛОВЫЙ СПИРТ
1	Различные виды и формы этилового спирта, пищевого и непищевого	107 руб. за 1 л	107 руб. за 1 л
2	Продукция, содержащая спирт (кроме парфюмерии и аэрозолей)	418 руб. за 1 л	418 руб. за 1 л
АЛКОГОЛЬ
3	Алкогольные товары крепостью более 9%	523 руб. за 1 л спирта в составе продукции	523 руб. за 1 л спирта в составе продукции
4	Слабоалкогольные продукты (крепостью до 9%)	418 руб. за 1 л спирта в составе продукции	418 руб. за 1 л спирта в составе продукции
5	Вина (виноградные и фруктовые)	18 руб. за 1 л	18 руб. за 1 л
6	Вина, для которых применяется защищенное географическое указание	5 руб. за 1 л	5 руб. за 1 л
7	Игристые вина, шампанское	36 руб. за 1 л	36 руб. за 1 л
8	Игристые вина с защищенным указанием на место происхождения	14 руб. за 1 л	14 руб. за 1 л
9.	Пиво с крепостью до 8,6% и напитки на его основе, сидр и пуаре (крепость до 6%), медовуха (крепость до 6%, не менее 8% меда в составе)	21 руб. за 1 л	21 руб. за 1 л
10	Крепкое пиво (крепостью свыше 8,6%) и напитки на его основе	39 руб. за 1 л	39 руб. за 1 л
ТАБАЧНАЯ ПРОДУКЦИЯ
11	Все виды табака (кроме сырья для табачных продуктов)	2772 руб. за 1 кг	2772 руб. за 1 кг
12	Сигары	188 руб. за 1 шт.	188 руб. за 1 шт.
13	Сигариллы	2671 руб. за 1000 шт.	2671 руб. за 1000 шт.
14	Сигареты и папиросы	1562 руб. за 1000 шт. + 14.5% максимальной розничной цены (не менее 2123 руб. за 1000 шт.)	1562 руб. за 1000 шт. + 14.5% максимальной розничной цены (не менее 2123 руб. за 1000 шт.)
15	Электронные сигареты	44 руб. за 1 шт.	44 руб. за 1 шт.
16	Жидкости для электронных сигарет	11 руб. за 1 мл	11 руб. за 1 мл
АВТО И МОТО
17	Легковые авто (мощность от 90 до 150 лошадиных сил)	45 руб. за каждую лошадиную силу	45 руб. за каждую лошадиную силу
18	Автомобили и мотоциклы мощностью 150 л. с.	437 руб. за каждую лошадиную силу	437 руб. за каждую лошадиную силу
19	Автомобили мощностью 200-300 л. с.	714 руб. за каждую лошадиную силу	714 руб. за каждую лошадиную силу
20	Автомобили мощностью 300-400 л. с.	1218 руб. за каждую лошадиную силу	1218 руб. за каждую лошадиную силу
21	Автомобили мощностью 400-500 л. с.	1260 руб. за каждую лошадиную силу	1260 руб. за каждую лошадиную силу
22	Автомобили мощностью свыше 500 л. с.	1302 руб. за каждую лошадиную силу	1302 руб. за каждую лошадиную силу
НЕФТЕПРОДУКТЫ
23	Бензин класса 5	11 213 руб. за 1 т	11 213 руб. за 1 т
24	Бензин, не соответствующий классу 5, прямогонный бензин	13 100 руб. за 1 т	13 100 руб. за 1 т
25	Дизтопливо	7655 руб. за 1 т	7655 руб. за 1 т
26	Моторные масла	5400 руб. за 1 т	5400 руб. за 1 т
27	Бензол, параксилол, ортоксилол, керосин авиационный	2800 руб. за 1 т	2800 руб. за 1 т
28	Средние дистилляты	8662 руб. за 1 т	8662 руб. за 1 т

Кто повышает акцизы на бензин в России

Акциз относится к косвенному налогу, который действует только в производственной сфере. Список нефтяной продукции ограничен, но позволяет государству регулировать их производство, сбыт и потребление. Повышение этого платежа запускает цепную реакцию, которая приводит к увеличению цен на рынке, даже на продукты питания

Поэтому правительству важно сохранять влияние в этой области, чтобы исключить резких или стремительных скачков

Любые новости о повышении цен на бензин часто приводит к панике, ведь они составляют 12% от конечной цены, предусмотренной для потребителя. Это косвенный налог, предусмотренный действующим законодательством, который направляется в федеральный бюджет. Платеж осуществляют юридические лица, занимающиеся покупкой сырья и продажей готовой продукции. Но по факту эту разницу платит конечный потребитель. Продавец всегда закладывают любые финансовые колебания в финальную стоимость.

Налог предусмотрен в случае продажи топлива. С его помощью Правительство регулирует оборот бензина в стране и сдвигает стоимость. Делается это обычно с целью повысить приток средств в бюджет, чтобы сократить его дефицит. Это может происходить и потому, что пошлина используется в качестве регулирующего инструмента на рынке.